澳洲资本利得税计算器

什么是CGT（资本利得税）？

资本利得税（CGT）不是澳大利亚的一种独立税种。当你以高于成本的价格出售或处置一项资产时，利润——称为资本收益（capital gain）——会加入该财政年度的应评税收入，并按你的边际税率（marginal tax rate）征税。这就是为什么“要交多少CGT税”的答案取决于你的收入水平：收入越高，你对资本收益支付的CGT税率就越高。

CGT适用于自1985年9月20日（20 September 1985）以来取得的大多数资产，包括shares和ETF、投资房产、加密货币、收藏品和商业资产。你的main residence（主要住所）通常免税（见下文6-year rule），个人使用资产中购置成本低于$10,000的也免税。

CGT如何运作？

计算CGT需要按照ATO设定的固定顺序：

1. 计算你的capital proceeds（资本收益）——售价减去出售成本（中介费、经纪费、法律费用）。
2. 计算你的cost base（成本基础）——购买价格加上购买成本（印花税、经纪费、法律费用）加上资本改良支出，再减去必须减少基数的金额（如Div 43建筑折旧扣除）。
3. 用capital proceeds减去cost base，得出总资本收益（或亏损）。
4. 抵销capital losses（资本亏损）——本年度和结转的亏损先减少你的资本收益，然后再应用任何折扣。
5. 应用CGT discount（CGT折扣）——澳大利亚居民个人和信托在持有资产12个月以上后，可将剩余收益减免50%。
6. 将净资本收益加入你的收入——在所得税申报表中按你的边际税率纳税。

50% CGT折扣

CGT discount是对澳大利亚投资者最有价值的优惠。如果你是澳大利亚居民个人（或信托），并且在CGT事件发生前持有该资产至少12个月，你可以在收益加入收入之前将其减半。12个月的计时从你取得资产的第二天开始，必须在出售合同日期之前满12个月。

折扣减少的是收益，而不是税率。一笔$100,000的收益在45%的边际税率下，没有折扣需缴$45,000税款，有折扣则只需$22,500——你仍然按45%纳税，只是按$50,000而不是$100,000计算。

澳大利亚的CGT税率是多少？

澳大利亚没有单一的CGT税率。净资本收益只是加入你的应税收入，所以按你的边际税率纳税。FY2026-27年度的边际税率为0%、15%、30%、37%和45%。在50% CGT discount下，处于30%税级的投资者对折扣后的收益实际只需缴纳15%——实际CGT税率等于你边际税率的一半。

房产的CGT

投资房产的CGT是最常见的CGT事件之一。房产的cost base包括购买价格、印花税、法律费用和资本改良支出（翻新、扩建），但必须减去已申报的Div 43建筑折旧扣除。出售成本（如中介佣金）也会减少capital proceeds。

main residence exemption（主要住所豁免）意味着你通常无需为自住房缴纳CGT。如果在入住后将其出租，在大多数情况下你仍然可以根据6-year rule申请全额豁免。

6-year rule（主要住所豁免）

6-year rule允许你在搬出并将其出租后，最长6年内仍将曾作为主要住所的房产视为CGT免税。即使你将其出租并获得租金收入也适用。6年后，或者如果你获得了另一处主要住所，部分收益可能需要纳税。

Shares和ETF的CGT

当你以高于cost base的价格出售或赠与ASX shares、国际shares或ETF时，就会触发shares的CGT。买入和卖出时的经纪费都会加入cost base。50% CGT discount适用于持有超过12个月的shares，这就是为什么长期投资比短期交易更省税。

继承房产的CGT

当你继承房产或shares时，CGT通常只适用于死亡日期之后的收益——被继承人的cost base会结转给你。12个月持有期包括被继承人的持有时间，所以50% CGT discount通常立即可用。如果该资产是被继承人的main residence，则有特殊规则适用。

小企业CGT优惠（Small Business CGT Concessions）

如果你出售商业资产，可能有资格享受small business CGT concessions（小企业CGT优惠），这些优惠可以大幅减少甚至免除CGT：

• 15-year exemption（15年豁免）——持有15年以上的资产且你即将退休（或年满55岁），无需缴纳CGT。
• 50% active asset reduction（50%活跃资产减免）——将活跃商业资产的收益减半。
• Retirement exemption（退休豁免）——如果缴入养老金（super），最多$500,000的收益可以免税。
• Small business rollover（小企业转滚）——将收益再投资于替代资产时递延CGT。

如何（合法地）避免CGT

• 持有12个月以上以解锁50% CGT discount——这是最大的一项合法节税。
• 在出租原住所时使用6-year rule。
• 用capital losses抵销收益，并把收益安排在收入较低的年份实现。
• 养老金供款（super contributions）——小企业退休豁免最多可庇护$500,000。

CGT变动：2026-27联邦预算意味着什么

2026-27联邦预算公布的CGT变动将从2027年7月1日（1 July 2027）起废除50% CGT discount。替代方案是：2027年之后的增长按CPI对cost base进行指数化，外加对收益征收30%的最低税率。该日期之前累积的收益在过渡（grandfathering）条款下保留折扣，因此许多投资者正在考虑是否在该变动前出售。本计算器使用当前的FY2026-27规则。

计算示例

你以$10,000买入shares（外加$200经纪费），持有14个月后以$30,000卖出（减去$100经纪费），没有其他capital losses，其他收入为$80,000。

• Capital proceeds：$30,000 − $100 = $29,900
• Cost base：$10,000 + $200 = $10,200
• 总资本收益：$29,900 − $10,200 = $19,700
• 50% CGT discount后：$9,850加入应税收入
• 按30%边际税率：CGT约$2,955（没有折扣则为$5,910）

多持有一个月跨过12个月门槛，就能把税单减半——这是澳大利亚投资者最简单也最有效的CGT策略之一。

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